Análise da informação contábil para concessão de crédito : um estudo de caso em empresa de pequeno porte

Abstract

O cenário atual para os bancos comerciais é de alto índice de inadimplência devido a recessão econômica que o Brasil está inserido. O ciclo de crescimento pelo consumo através do crédito se esgotou e as instituições financeiras estão mais criteriosas na concessão de empréstimos às empresas. O presente estudo tem por objetivo descrever de que forma uma instituição financeira analisa a informação contábil na concessão de crédito a uma pequena empresa, busca-se com isto apresentar os principais documentos utilizados, como é examinada a informação contábil e quais os critérios envolvidos no processo de análise de crédito. Empregou-se metodologia qualitativa exploratória, e quanto ao procedimento técnico optou-se por analisar um estudo de caso, recolhendo os documentos contábeis da empresa e entrevistando de forma não-estruturada tanto com o gerente do banco quanto com o diretor da empresa proponente ao crédito acompanhado do seu contabilista responsável. Os resultados mostraram que são diversos itens que compõe a decisão quanto ao volume de recursos a serem emprestados à entidade, desde o comportamento do cliente junto ao mercado financeiro e órgãos reguladores, qualidade e fidelidade das demonstrações financeiras até a própria saúde econômica da empresa. A pesquisa realizada demonstrou como o banco utiliza as informações contábeis da empresa e quais limites de créditos, nas diferentes modalidades possíveis, foram disponibilizados para a entidade naquela análise.

The current scenario for commercial banks is high default rates due to economic recession that Brazil is inserted. The growth cycle for consumption by the credit has run out and financial institutions are more judicious in lending to companies. This study aims to describe how a financial institution analyzes the financial information on loans to a small company, we seek with this present the main documents used, as is examining the accounting information and the criteria involved in the process credit analysis. He used exploratory qualitative methodology, and on the technical procedure we chose to analyze a case study, collecting the accounting documents of the company and interviewing non-structured way both with the bank manager as the director of the applicant company credit accompanied by his responsible accountant. The results showed that there are several items that make up the decision on the amount of funds to be lent to the entity from the customer behavior in the financial market and regulators, quality and accuracy of the financial statements to the very economic health of the company. The research showed how the bank uses the financial information of the company and wich credit limits, the different possible arrangements have been made available to the entity that analysis.