Análise do controle do fluxo de caixa utilizado por uma empresa de pequeno porte do ramo de prevenção, controle e combate à incêndio do estado do Rio Grande do Sul como ferramenta contábil de suporte à tomada de decisão

Abstract

Este trabalho teve por objetivo analisar a relevância do controle do fluxo de caixa como ferramenta da contabilidade gerencial de uma empresa de pequeno porte do ramo de comércio de extintores do Rio Grande do Sul. O objetivo geral deste estudo é identificar, através da revisão bibliográfica do assunto (pesquisa documental) e de um estudo de caso aplicado à empresa supracitada, de que forma esta empresa procede com relação ao controle de seu fluxo de caixa e, após analisá-lo e avaliá-lo qualitativamente, demonstrar as consequências positivas ou negativas que este controle exerce sobre a tomada de decisão de seu proprietário e em relação à sobrevivência de seu negócio. No estudo de caso realizado verificou-se que a inexistência de controle do fluxo de caixa compromete financeiramente a empresa analisada, impedindo-a, por exemplo, de saber seu real estado de liquidez, de organizar-se previamente em relação à programação do casamento entre seus recebimentos (entradas de caixa) e pagamentos (saídas de caixa), influenciando negativamente inclusive em seus recolhimentos tributários, vez que pela razão desta empresa adotar opcionalmente o regime de competência para fins tributários, recolhe, em um único mês, o valor que poderia (e deveria) ser diluído de acordo com a forma adotada de pagamentos e recebimentos, pois a empresa adota o regime de caixa em relação ao fluxo de caixa, computando em um mesmo mês os recebimentos e pagamentos que na realidade são parcelados. Consequência disso há o comprometimento de todos os demonstrativos contábeis, o que significa que a empresa não conhece a realidade de suas operações financeiras passadas nem pode projetar com confiança as futuras, restando prejudicada a tomada de decisão do gestor em todos os níveis, pois este administra desconsiderando a realidade financeira da empresa, agravando o risco de falência de seu negócio, que poderia ser substancialmente diminuído se a empresa utilizasse o controle do fluxo de caixa.

This study aimed to analyze the relevance of the control of cash flow as a tool of management accounting in a small business of trading business of extinguishing the Rio Grande do Sul The aim of this study was to determine, through the literature review subject (documentary research) and a case study applied to the abovementioned company, how this company proceeds in relation to the control of your cash flow and after analyze it and evaluate it qualitatively shows the positive or negative consequences this control has on the decision making of its owner and for the survival of your business. In the case study it was found that the lack of control of cash flow financially committed to the analyzed company, preventing it, for example, to know his real state of liquidity, to organize in advance in relation to the setting of marriage your receipts (cash inflows) and payments (cash outflows), negatively influencing its tributaries including gatherings, since the reason for this supplier optionally adopt the accrual basis for tax purposes, collects in a single month, the amount that could (and should) be diluted according to the adopted form of payments and receipts, as the company uses the cash basis in relation to cash flow, computed in the same month receipts and payments that are actually paid in installments. Consequently there is a commitment of all financial statements, which means that the company does not know the reality of your past financial transactions or may design future with confidence, leaving impaired decision making of managers at all levels, as it manages disregarding the financial reality of the company, increasing the risk of failure of your business that could be substantially reduced if the company used to control cash flow.